合理節(jié)稅有哪些方法？怎么才能合理節(jié)稅？
2023-01-05 10:39:58 來源：法律專家網(wǎng)
想偷稅漏稅的人畢竟是少數(shù)，更多的人希望，在合理合法的情況下，盡量為自己多留一些錢。這種想法并不過分，但是做起來也不容易。如果熟悉稅法，熟悉各種稅收優(yōu)惠政策，那么就很容易達(dá)成自己的所愿。
李先生是一名高檔住宅裝修設(shè)計(jì)師，有著不菲的收入，不過，也要繳納很高的個(gè)人所得稅。每當(dāng)拿到報(bào)酬的時(shí)候，“豐收”的喜悅同時(shí)帶來高額納稅的難題。
李先生的收入屬于一次性收入的勞務(wù)報(bào)酬，按照個(gè)稅法規(guī)規(guī)定，“稅法第三條第四項(xiàng)所說的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。”“對前款應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000元的部分，加征十成。”
通常，李先生的一次設(shè)計(jì)費(fèi)用在30000元左右，以此為例，如果一次申報(bào)，按照規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。則v應(yīng)納稅額為：20000(1-20%)×20%+(30000-20000)×(1-20%)×20%×(1+50%)=3200+2400=5600元
而一位熟悉稅法的劉律師建議他將該項(xiàng)報(bào)酬分10個(gè)月領(lǐng)取，每月領(lǐng)取3000元，這樣避免了一次性的畸高收入。分次領(lǐng)取后，李先生的納稅額為：(3000-1600)×10%×10=1400元通過籌劃后，李先生每筆業(yè)務(wù)收入繳納的個(gè)人所得稅將只有原來的四分之一，節(jié)約4200元。如果將這4200元作為投資收益的話，則10個(gè)月的收益率為4200/(30000-5600)×100%=17.2%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于基金、債券以及銀行的機(jī)構(gòu)性產(chǎn)品。
李先生的妻子劉女士是個(gè)體工商戶，年終盤點(diǎn)，利潤在90000元左右，按照個(gè)人所得稅的征收辦法，她應(yīng)該繳納的稅額為90000×35%-6750(速算扣除額)=24750元。
劉律師仔細(xì)了解了劉女士的財(cái)務(wù)情況和計(jì)劃：某零售商欠劉女士貨款20000元，12月10日已逾期三年;另外，劉女士計(jì)劃第二年購買一臺價(jià)值52000元的儀器，并資助丈夫的碩士生導(dǎo)師所在的某大學(xué)研究所10000元研究經(jīng)費(fèi)。
于是劉律師給劉女士打了個(gè)算盤：
1、應(yīng)收貨款逾期3年即可扣除，只需要提供合同及相關(guān)的往來收款憑證即可;
2、建議劉女士本計(jì)劃于第二年購買的儀器在本年底前購買，因?yàn)榻咏甑祝瑯O有可能降價(jià)到50000元以下，因?yàn)樵?0000元以下可直接申請扣除，超過50000元，即屬于固定資產(chǎn)，需按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理提取折舊，就不能申請直接扣除;劉女士通過多次討價(jià)還價(jià)，最終以49800元購得該儀器。
3、將資助某大學(xué)研究所的10000元經(jīng)費(fèi)，年前通過教育部門轉(zhuǎn)交，在資助大學(xué)開發(fā)經(jīng)費(fèi)時(shí)，可全額扣除，只需提供國家機(jī)關(guān)或社團(tuán)出具的資金用途及科研單位項(xiàng)目計(jì)劃、收款證明等。
經(jīng)過以上“計(jì)算”后，劉女士的應(yīng)納稅額還剩下：90000元-20000元-49800元-10000元=10200元，適用稅率變?yōu)?0%;于是劉律師建議他再添置200元的設(shè)備，這很容易辦到。于是應(yīng)納稅額只剩下10000元，適用稅率變?yōu)?0%，最終，劉女士只需要納稅10000×10%-250(速算扣除額)=750元。
正如中國納稅籌劃網(wǎng)總裁宋洪祥所言，納稅的多少，關(guān)鍵不是看財(cái)務(wù)怎么做，而是要看業(yè)務(wù)怎么做。
對于個(gè)體戶和小企業(yè)，業(yè)務(wù)怎么做才能合法地少繳稅，中國稅收策劃網(wǎng)CEO李記有也有絕招。他曾經(jīng)給一些財(cái)務(wù)經(jīng)理出過一道題：一家10人的管理咨詢公司，年銷售額預(yù)計(jì)為1000萬元，按正常情況應(yīng)該繳納80萬元左右營業(yè)稅，如何做到一分錢的稅不繳，又不違反稅法?
李記有有兩招：1、按照規(guī)定：新辦的服務(wù)型企業(yè)，安排失業(yè)、下崗人員達(dá)到30%的，可以免三年?duì)I業(yè)稅和所得稅。這個(gè)政策看起來非常簡單，但非常實(shí)用。該公司可以安排兩個(gè)下崗女工干食堂，再安排一個(gè)失業(yè)或下崗的給領(lǐng)導(dǎo)開車，這樣，80萬元的稅就不用繳了。
2、2004年新的稅務(wù)政策規(guī)定：興辦的私營企業(yè)安排退役士官達(dá)到30%比例的，可以免三年?duì)I業(yè)稅和所得稅。該公司完全可以招個(gè)退役的男兵開車，招兩個(gè)退役女兵做秘書和話務(wù)員，同樣能達(dá)到節(jié)稅的目的。
